New York State Tax On Stock Options

Opsi Saham Pegawai dan Pajak. Apa itu Opsi Saham Karyawan. Pilihan saham itu sendiri adalah hak untuk membeli saham dengan harga yang ditentukan pada opsi opsi saham Karyawan adalah opsi untuk membeli saham di perusahaan yang mempekerjakan seseorang Ada dua jenis Opsi saham karyawan Jenis yang pada umumnya berakhir di tangan manajemen atas adalah ISO yang memenuhi syarat - Opsi Saham Insentif Jenis kedua adalah pilihan yang tidak memenuhi syarat - ESO Keduanya memiliki tanggal kedaluwarsa Setelah tanggal tersebut, harga tersebut tidak berharga. Nonqualified Stock Options. Pilihan ini dapat dialihkan ke Anak-anak atau badan amal, jika disetujui oleh perusahaan, dan dapat diberikan dengan harga pasar saat ini. Saat mereka dieksekusi, selisih antara harga opsi, atau harga strike, dan harga pasar saat ini dari saham Menjadi pendapatan biasa untuk tujuan perpajakan. Jika pilihannya adalah untuk 100 saham dengan harga 50 per saham dan opsi tersebut dilakukan saat persediaan mencapai 100 per saham, maka 5.000 Harus segera ditambahkan ke semua penghasilan biasa lainnya. Tentu saja, jika stok tersedia untuk karyawan dan karyawan tersebut memilih untuk segera menjualnya, biaya perantara 5.000 - benar-benar menjadi pendapatan. Jika saham dipegang untuk melihat apakah itu Akan lebih menghargai dan saham mencapai 150 per saham, maka tambahan 5.000 keuntungan itu menjadi keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang Keuntungannya adalah jangka pendek jika sahamnya dimiliki kurang dari satu tahun Sisi lain dari koin ini adalah ketika Saham dianggap sebagai investasi namun nilainya turun. Kerugian dari capital loss mungkin tidak mencakup jumlah yang ditambahkan pada pendapatan biasa dan pendapatan tersebut masih dikenakan pajak. Opsi Saham yang Sebenarnya. ISO harus diberikan pada nilai pasar saat ini dari saham The Hanya transfer yang diizinkan oleh kemauan jika karyawan memegang opsi meninggal Batas pada ISO adalah 100.000 opsi yang dapat dieksekusi dalam satu tahun. Jika saham tidak dipegang untuk jangka waktu tertentu, pilihan tersebut beralih ke nonqua Lified option dan mengasumsikan semua peraturan pajak dari jenis opsi tersebut Jika saham dipegang melalui holding period, selisih antara harga opsi dan spread harga yang dieksekusi - adalah item preferensi saat menghitung pajak minimum alternatif dan menaikkan pajak Penghasilan untuk tujuan itu. Metode Berolahraga. Berlayar dengan Tunai Seorang karyawan memberi uang kepada majikan mereka uang yang diperlukan untuk membeli saham dengan harga opsi dan mereka menerbitkan sertifikat saham sebagai imbalannya. Saham Bursa Jika saham telah dipegang oleh karyawan, Mereka mungkin ingin menukarkan jumlah saham yang diperlukan untuk mendapatkan saham yang sesuai dengan harga opsi Jika harga sahamnya adalah 100 dan harga opsi adalah 50 dan karyawan tersebut memiliki opsi untuk 100 saham, maka hanya 50 saham yang dimiliki untuk memperoleh 100 Sertifikat baru. Bekerja dengan Pialang Seorang karyawan mungkin menggunakan opsi saham mereka sebagai jaminan dan membeli saham melalui broker saham Jika karyawan tersebut tidak ingin menyimpan semua saham, semua t Dia saham dibeli dan segera dijual dengan uang residu yang masuk ke karyawan Jika karyawan tersebut ingin menyimpan saham residu, semua sahamnya telah dibeli dan hanya saham yang cukup yang langsung dijual untuk membayar broker. Jika Anda memerlukan bantuan untuk mengarsipkan perusahaan Anda atau Pengembalian pajak pribadi atau memiliki pertanyaan lain mengenai pajak federal atau negara bagian, Anda dapat menggunakan tautan ini untuk menemukan akuntan buku profesional dan Akuntan Publik Bersertifikat di wilayah Anda. Situs web ini adalah Hak Cipta Semua hak dilindungi undang-undang Informasi yang diberikan di situs ini dipublikasikan untuk pendidikan dan informatif. Tujuan saja, dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat keuangan Seharusnya tidak digunakan, diandalkan, atau diperlakukan sebagai pengganti saran profesional khusus NYStax merekomendasikan agar Anda memperoleh saran profesional independen Anda sendiri sebelum membuat keputusan sehubungan dengan persyaratan khusus Anda atau Keadaan. Perpajakan Opsi Saham Karyawan. Dalam ekonomi yang didorong oleh e-commerce, penggunaan emp Opsi saham loyee telah menjadi komponen yang semakin penting dari banyak kompensasi karyawan. Dalam artikel tanggal 13 Juni 2000 yang ditulis oleh Gretchen Morgenson, New York Times On the Web melaporkan, misalnya, bahwa jumlah karyawan yang menerima opsi saham kini telah berkembang menjadi Sekitar 10 juta, naik dari sekitar 1 juta di awal tahun 1990. Sementara ada banyak jenis opsi opsi saham, sebagian besar rencana melibatkan banyak elemen dasar yang sama. Dari sudut pandang pajak, ada dua jenis saham yang berbeda secara mendasar. Opsi - opsi yang disebut pilihan saham berkualitas atau Pilihan Stok Insentif Pilihan ISO dan non-undang-undang atau tidak memenuhi syarat, kadang-kadang disebut sebagai NSO s Sementara beberapa rencana mungkin melibatkan kedua jenis opsi tersebut, ada dua peraturan pajak yang berbeda yang berlaku Untuk dua jenis opsi yang berbeda, ISO s dan NSO s Untuk pembahasan yang lebih disingkat mengenai perpajakan opsi saham, klik di sini. Rencana Opsi Saham Tipikal. Terlepas dari apakah rencana tersebut adalah IS O atau NSO untuk tujuan perpajakan, banyak rencana akan melibatkan fitur dasar yang serupa Karyawan akan diberi opsi untuk membeli saham perusahaan. Hibah opsi ini biasanya terkait dengan jadwal atau rangkaian kondisi lain, yang memungkinkan karyawan untuk menggunakan opsi tersebut. Untuk membeli saham perusahaan sesuai dengan jadwal atau kondisi lainnya Biasanya, pilihan tersebut akan memberi karyawan hak untuk membeli saham perusahaan pada nilai pasar wajar saham pada saat pemberian opsi. Jadi, jika nilai Saham naik antara pemberian opsi dan pelaksanaan opsi, karyawan secara efektif dapat membeli saham dengan harga diskon. Hal ini juga biasa terjadi karena rencana untuk menempatkan batasan signifikan pada saham yang diperoleh karyawan melalui pelaksanaan opsi tersebut. Pembatasan ini dapat mengambil banyak bentuk, walaupun pembatasan umum mungkin mencakup pembatasan kemampuan untuk mentransfer saham baik untuk jangka waktu tertentu atau selama Karyawan tetap menjadi karyawan atau persyaratan agar karyawan tersebut harus menjual kembali saham tersebut kepada perusahaan dengan biaya karyawan jika karyawan tersebut meninggalkan perusahaan sebelum interval waktu yang ditentukan. Untuk tujuan perpajakan, rencana opsi saham menimbulkan sejumlah pertanyaan Misalnya, Adalah hibah pilihan acara kena pajak Apakah pelaksanaan pilihan kena pajak Jika tidak, kapan transaksi dikenai pajak Salah satu perbedaan utama antara ISO s dan NSO s adalah bahwa waktu kejadian kena pajak mungkin berbeda. Taruh peraturan pajak yang berkaitan dengan opsi saham dalam pengaturan yang lebih konkrit, pembahasan berikut akan mempertimbangkan Rencana Opsi Saham hipotetis Rencana Rencana dibuat oleh perusahaan Internet yang masih muda yang menyediakan layanan pembelian untuk bisnis Rencana memberikan hak kepada karyawan kunci tertentu. Atau opsi untuk membeli 25.000 saham saham Perusahaan dengan harga 1 00 per saham Mengenai setiap opsi, satu setengahnya adalah saham ISO dan satu setengahnya akan menjadi saham NSO. Pada saat itu, pilihan Ion diberikan, saham BigDeal bernilai 1 00 per saham Karyawan yang menerima opsi ini berhak untuk menggunakan opsi berkenaan dengan 5.000 setelah penutupan setiap tahun layanan. Jadi, setelah tahun pertama, seorang karyawan dapat membeli 5.000 saham pada 1 00 Per saham Setelah tahun kedua pelayanan, tambahan 5.000, dan seterusnya setelah setiap tahun tambahan sampai opsi untuk pelunasan 25.000 saham penuh. Setelah latihan, saham yang diperoleh melalui BigDeal's Plan tunduk pada sejumlah batasan dan batasan eksplisit. , Termasuk pembatasan luas mengenai hak untuk mentransfer saham dan hak Perusahaan untuk membeli kembali saham yang belum diperdagangkan pada harga opsi opsi, jika karyawan tersebut meninggalkan BigDeal Berdasarkan ketentuan dalam Rencana, setelah opsi dieksekusi, 25 saham Menjadi hak vested yaitu bebas dari semua pembatasan setelah setiap tahun pelayanan sebagai karyawan Untuk tujuan ini, istilah vested berarti bahwa saham tersebut tidak lagi tunduk pada pembatasan. Seperti disebutkan di atas, untuk Tujuan pajak pada dasarnya ada dua jenis opsi saham - opsi ISO dan non-undang-undang NSO s Masing-masing tipe memiliki peraturan pajak tersendiri Perlakuan dasar untuk ISO diatur oleh IRC 421, sementara opsi non-undang-undang diatur oleh IRC 83 Karena aturan pilihan non-undang-undang adalah standarnya, mudah untuk memulai dengan mendiskusikan peraturan tersebut. Opsi Saham yang tidak sah. Pemakaian pajak atas opsi saham non-undang-undang atau tidak memenuhi syarat diatur oleh serangkaian peraturan di bawah IRC 83, yang berlaku umumnya untuk penerimaan properti dengan imbalan jasa Di bawah 83 a, kejadian kena pajak hanya terjadi bila hak kepemilikan properti tidak dibatasi atau bila pembatasan atas penghilangan harta benda Bagian 83 a 1 benar-benar menyatakan hal ini dalam hal mengatakan bahwa Nilai pasar wajar dari properti yang diterima untuk jasa harus diakui pada saat pertama hak orang yang memiliki kepentingan yang menguntungkan dalam properti tersebut dapat dipindahtangankan atau tidak memiliki risiko substansial untuk Penyitaan, mana pun yang terjadi sebelumnya Dengan demikian, penerimaan properti, apakah opsi saham, saham, atau properti lainnya, tidak dikenakan pajak jika ada pembatasan transfer yang substansial dan tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Penerapan 83 terhadap penerbitan Opsi saham sebagian besar diatur oleh Regs 1 83-7 Di bawah IRC 83 e 3 dan Peraturan, pemberian opsi saham tidak akan pernah menjadi peristiwa kena pajak meskipun persyaratan lain dari 83 a akan berlaku kecuali jika opsi tersebut tersedia dengan mudah. Nilai pasar wajar yang dapat dipastikan Jika opsi tersebut memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan, maka, sebagai peraturan negara, orang yang melakukan layanan tersebut mengetahui kompensasi atas hibah tersebut pada saat itu dan dalam jumlah yang ditentukan berdasarkan bagian 83 a Regs 1 83- 7 a Dalam hal ini, selisih antara nilai pasar wajar opsi dan harga opsi opsi atau pertimbangan lain yang dibayarkan akan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa dan akan dikenai pemotongan Id. O Sebaliknya, jika opsi tersebut tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan, hibah opsi tersebut bukan merupakan kejadian kena pajak, dan penentuan konsekuensi pajak ditunda setidaknya sampai opsi dieksekusi atau dilepaskan, bahkan jika Nilai pasar wajar dari opsi semacam itu mungkin telah mudah dikenali sebelum waktu tersebut Regs 1 83-7 a Dengan kata lain, jika pemberian opsi tersebut bukan merupakan kejadian kena pajak, maka pelaksanaan opsi tersebut akan diperlakukan sebagai pengalihan Properti di bawah 83.Obviously, faktor kritis dalam menerapkan 83 untuk opsi saham adalah konsep nilai pasar wajar yang mudah dipastikan Perhatikan bahwa itu adalah nilai opsi bukan dari saham yang penting. Apakah suatu opsi memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan Ditentukan dalam Regs 1 83-7 b Dalam istilah dasar, kecuali jika opsi itu sendiri yang dibedakan dari saham diperdagangkan di pasar mapan, opsi biasanya tidak akan dianggap sebagai tanda wajar yang dapat dipastikan. Nilai 1 Regangan 1 83-7 b 1 Ada kemungkinan, di bawah Regs 1 83-7 b 2, bahwa opsi tertentu yang tidak diperdagangkan di bursa dapat dianggap memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan, namun peraturan tersebut tidak mungkin terjadi. Berlaku kecuali dalam keadaan yang relatif tidak biasa. Dengan demikian, dalam kasus opsi yang tidak diperdagangkan secara reguler, pemberian opsi tidak akan dikenakan pajak, dan konsekuensi pajaknya akan ditunda setidaknya sampai opsi dieksekusi atau dikeluarkan dari Sementara Penghasilan kena pajak, yang ditentukan pada saat pelaksanaan, akan diperlakukan sebagai penghasilan biasa yang dikenai pemotongan, apresiasi tambahan atas nilai saham setelah pelaksanaan kena pajak dapat memenuhi syarat untuk memperoleh capital gain treatment, jika persyaratan penambahan modal Terpenuhi. Misalnya, dalam situasi ini, anggaplah bahwa opsi untuk membeli saham dilakukan dengan harga 1 00 per saham Jika, pada saat pelaksanaannya, nilai pasar wajar saham adalah 2 50 per saham, maka 1 50 per saham selisih antara nilai pasar wajar saham dan harga pelaksanaan akan diperlakukan sebagai kompensasi pendapatan Jika saham tersebut dimiliki lebih dari satu tahun dan kemudian dijual seharga 4 00 per saham, tambahan 1 50 per saham Apresiasi dapat memenuhi syarat untuk penanganan capital gain. Analisis di atas telah mengasumsikan bahwa saham yang diperoleh melalui pelaksanaan opsi adalah properti yang tidak terbatas - yaitu bahwa saham dapat dipindahtangankan secara bebas dan tidak tunduk pada risiko kerugian yang besar. Di sini, dalam kasus ini Dari BigDeal, ada pembatasan transferabilitas saham, dan memiliki hak untuk membeli kembali saham tersebut sampai saham tersebut menjadi hak. Catatan, terlepas dari persyaratan rencana opsi saham, undang-undang federal atau negara bagian dapat memberlakukan pembatasan lain mengenai pengalihan saham. Saham, seperti pembatasan keuntungan ayunan pendek tertentu yang diberlakukan oleh 16 Federal Securities Exchange Act of 1934 Lihat IRC 83 c 3.Dalam hal ini, pembelian kembali secara efektif r Menyetor karyawan untuk menjual kembali saham yang belum dibeli yang dibeli, dengan harga yang harus dibayar oleh karyawan tersebut jika terjadi penghentian layanan karyawan di bawah Regs 1 83-3 c, hak repurchase ini mungkin merupakan risiko penyitaan yang substansial. Adanya hak pembelian kembali dan pembatasan umum atas pengalihan saham yang diperoleh melalui pelaksanaan opsi, 83 kemungkinan tidak akan berlaku sampai batas waktu selisih dan persediaan menjadi tidak berlaku - yaitu tidak lagi tunduk pada pembelian kembali Dengan kata lain, karena keterbatasan transfer dan adanya risiko penyitaan yang substansial, pelaksanaan opsi dan perolehan saham terbatas tidak akan memicu pengakuan pendapatan di bawah 83 a Berdasarkan ketentuan 83 c 3, Seringkali tidak jelas kapan penyimpangan ini berakhir, sehingga sulit untuk diceritakan dengan tepat saat pengakuan pendapatan terjadi di bawah 83. Hal ini juga penting untuk diingat bahwa di bawah som Keadaan, pembatasan pengalihan saham dan persyaratan vesting dapat dihapuskan oleh perusahaan Hal ini dapat menyebabkan pengakuan pendapatan di bawah 83 atas semua saham yang beredar yang sebelumnya tunduk pada pembatasan. Pada saat yang sama, pembatasan lain yang tidak kontraktual, seperti Sebagai ketentuan hukum sekuritas, dapat secara efektif menghalangi pemegang saham untuk menjual saham. Sementara pembatasan kepemilikan saham dan vesting dapat menyebabkan pengakuan pendapatan di bawah 83 tertunda, adalah mungkin untuk memilih berdasarkan IRC 83 b untuk memperoleh pendapatan yang diakui pada saat Pilihannya dieksekusi Salah satu keuntungan potensial untuk membuat pemilihan semacam itu adalah untuk menyebabkan semua penghargaan setelah titik tersebut memenuhi syarat untuk mendapatkan ganti rugi dan untuk memulai menjalankan periode holding capital gain, yang jika tidak akan tertunda sampai selisih dan persediaan terbatas Menjadi sepenuhnya vested. An pemilihan di bawah 83 b memungkinkan karyawan untuk memilih untuk mengenali perbedaan antara pasar wajar v Nilai properti dan jumlah yang dibayarkan sebagai kompensasi pendapatan pada saat penerimaan awal, walaupun jika di bawah 83 pengakuan pendapatan akan ditunda lagi Lihat Regs 1 83-2 Dalam situasi di mana waktu yang tepat dari selisihnya tidak pasti , Pemilihan di bawah 83 b juga dapat menghilangkan banyak ketidakpastian itu. Untuk mengilustrasikan operasi pemilihan 83 b, mari pertimbangkan contohnya Seperti pada contoh sebelumnya, anggaplah bahwa harga opsi opsi adalah 1 00 per saham dan bahwa Pada saat pelaksanaan, nilai pasar wajar dari saham adalah 2 50 Selanjutnya anggap bahwa karena pembatasan saham, semua saham yang tidak diinvestasikan dianggap tunduk pada batasan transferabilitas dan risiko penyitaan yang substansial yaitu hak pembelian kembali di bawah Jadwal pelunasan rencana, 25 saham yang dipinjamkan setelah tahun pertama pelayanan Asumsikan jadwal vesting yang sama dan bahwa, pada saat pelelangan ini, nilai pasar wajar saham adalah 3 00 per saham. Di dalam ab Pemilu 83 b, tidak akan ada pengakuan pendapatan pada saat pelaksanaan opsi karena pembatasan, namun bila saham tersebut dipegang, akan ada pengakuan pendapatan berdasarkan selisih antara nilai saham di Waktu pemberian vestasi - 3 00 per saham - dan harga pelaksanaan - 1 00 per saham Ini berarti bahwa 2 00 saham biasa, kompensasi kompensasi Tambahan tambahan setelah itu dapat memenuhi syarat untuk memperoleh capital gain jika sahamnya dipertahankan Untuk periode holding yang diperlukan, diukur dari titik itu dan seterusnya. Di sisi lain, jika pemilihan 83 b dilakukan pada saat latihan, maka akan ada pengakuan pendapatan biasa berdasarkan selisih antara nilai saham pada saat itu. 2 50 satu saham dan harga pelaksanaan 1 00 per saham, yang menghasilkan 1 50 bagian dari pendapatan biasa dan kompensasi Anggaplah bahwa saham ini kemudian dijual seharga 4 00 per saham, tambahan 2 50 bagian apresiasi adalah Capital gain, dengan asumsi bahwa persyaratan periode holding yang dipersyaratkan dipenuhi, diukur dari pelaksanaan opsi tersebut. 83 b pemilihan umum tidak dapat dicabut Ini berarti bahwa jika pemilihan 83 b dibuat dan properti tersebut kemudian menurun nilainya, efek dari Pemilihan akan mempercepat pengakuan pendapatan biasa yang tidak perlu. Opsi Opsi yang Sebenarnya. ISO memiliki dua keuntungan yang berpotensi penting bagi karyawan, dibandingkan dengan opsi saham non-undang-undang Pertama, di bawah 421, sebagai peraturan umum, pelaksanaan Pilihan ISO tidak memicu pengakuan pendapatan atau keuntungan, meskipun saham tidak dibatasi Kedua, jika saham ditahan sampai setidaknya satu tahun setelah tanggal pelaksanaan atau dua tahun sejak tanggal opsi diberikan, mana pun yang lebih kemudian, Semua keuntungan atas penjualan saham, jika diakui untuk tujuan pajak penghasilan, akan menjadi capital gain, daripada pendapatan biasa Jika stok ISO dibuang sebelum berakhirnya masa berlaku Periode penahanan tersebut, maka pendapatan tersebut adalah pendapatan biasa Persyaratan dasar untuk rencana ISO ditetapkan dalam IRC 422 Rencana ISO dapat berisi ketentuan dan batasan selain persyaratan 422 asalkan sesuai dengan persyaratan Kode. , Ada dua perbedaan yang signifikan antara opsi ISO dan non-undang-undang Pertama, berdasarkan peraturan ISO, pelaksanaan opsi bukan merupakan kejadian kena pajak tanpa memperhatikan persyaratan 83, setidaknya untuk keperluan pajak penghasilan biasa, namun manfaat ini adalah Agak dikurangi oleh peraturan AMT, yang dibahas di bawah Sebaliknya, di bawah 83, pelaksanaan opsi akan menjadi peristiwa kena pajak, kecuali jika saham yang diperoleh tidak dapat dipindahtangankan dan tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Kedua, jika persyaratan periode holding ISO terpenuhi , Semua keuntungan akan memenuhi syarat untuk perlakuan capital gain Kedua, semua keuntungan berkenaan dengan ISO dapat menjadi capital gain, jika persyaratan periode holding ISO terpenuhi. Sedangkan pelaksanaan ISO doe Tidak menimbulkan kejadian kena pajak di bawah sistem pajak reguler, hal itu menimbulkan konsekuensi berdasarkan sistem AMT Pajak Alternatif Minimum Di bawah IRC 56 b 3, perlakuan pajak yang menguntungkan yang diberikan oleh 421 dan 422 tidak berlaku untuk pengalihan saham yang diperoleh sesuai dengan Pelaksanaan opsi insentif, untuk tujuan AMT Dengan demikian, perlakuan pajak, untuk tujuan AMT, diatur sebagian besar oleh peraturan 83, seperti yang dibahas di atas 83, perbedaan antara nilai pasar wajar saham dan harga opsi opsi Akan diperlakukan sebagai penghasilan kena pajak saat hak karyawan atas saham menjadi hak penuh dan tidak lagi terkena risiko penyitaan Penyebaran ini diperlakukan sebagai penyesuaian AMT. Efek dari penyesuaian AMT ini menyebabkan wajib pajak mengenali kena pajak AMT. Pendapatan atas pelaksanaan opsi tersebut, bila saham yang diperoleh secara substansial tidak dibatasi atau tidak terkena risiko penyitaan yang substansial. Dalam contoh ini, seperti yang disebutkan di atas, sejauh bahwa di bawah Aturan yang digunakan oleh opsi ini dibatasi dan tunduk pada risiko penyitaan yang substansial, maka penyesuaian AMT tidak boleh terjadi sampai persediaan menjadi tidak berlaku lagi dan batasannya berlarut-larut, karena untuk tujuan AMT, opsi tersebut diatur oleh Aturan 83. Terlepas dari kapan penyesuaian AMT muncul, ada beberapa efek Pertama, penyesuaian AMT - spread antara nilai pasar wajar dan harga opsi - dapat dikenai AMT, dan pajak AMT mungkin harus dibayar. Pada jumlah itu, meskipun saham itu mungkin ditahan selama bertahun-tahun atau akhirnya dijual dengan kerugian. Selain itu, dasar dalam persediaan, untuk tujuan AMT saja, berlaku untuk nilai pasar wajar pada tanggal penyesuaian AMT Lihat IRC 56 b 3 Karena penyesuaian dasar ini, bila stok benar-benar terjual, tidak akan ada kenaikan AMT sampai pada tingkat spread yang sebelumnya dikenai pajak AMT. Karena basis saham akan berbeda untuk AMT dan Untuk regul Tujuan pajak, penjualan saham berikutnya akan menghasilkan keuntungan atau kerugian untuk tujuan pajak biasa, walaupun tidak menghasilkan keuntungan untuk tujuan AMT Karena kenaikan penjualan, yang ditentukan untuk tujuan pajak biasa, juga mencakup spread yang Sebelumnya termasuk dalam pendapatan kena pajak AMT, ada risiko pajak berganda, kecuali untuk kredit AMT, sebagaimana ditentukan dalam IRC 53 Secara teori, pembayaran AMT pada tahun pelaksanaan menciptakan kredit yang kemudian mengurangi pajak reguler di Tahun saham tersebut benar-benar terjual, karena pada tahun itu, dengan mengabaikan semua faktor lainnya, penghasilan kena pajak biasa akan lebih besar daripada pendapatan kena pajak AMT, karena perbedaan dasar saham. Ini, setidaknya, teori, dalam Bentuk yang sangat sederhana Dalam praktiknya, bagaimanapun, sejauh mana akan ada risiko signifikan untuk pajak berganda tergantung pada perhitungan dan operasi kredit AMT yang agak rumit, sebuah diskusi lengkap yang berada di luar cakupan ini. Artikel Untuk tujuan sekarang, gambaran singkat harus mencukupi. Ketika wajib pajak tunduk pada kewajiban AMT di tahun-tahun pajak manapun, jumlah amn net yang disesuaikan yang dibayarkan pada tahun itu tersedia sebagai kredit terhadap kewajiban pajaknya yang biasa di tahun-tahun depan. Kredit ini, Bagaimanapun, tidak akan mengurangi pajak reguler di bawah AMT tentatif setiap tahun Jadi, setelah kredit dibuat, itu hanya dapat digunakan pada tahun berikutnya di mana pajak AMT lebih rendah dari pajak biasa Misalnya, kredit yang dihasilkan dari AMT yang membayar untuk pelaksanaan ISO secara teori dapat digunakan pada tahun pertama di mana pajak AMT lebih rendah dari pajak biasa, terlepas dari apa yang menyebabkan perbedaan tersebut. Tentu saja, kebalikannya juga mungkin - yaitu, Pada tahun dimana stok terjual, penyesuaian AMT lainnya yang tidak terkait dengan ISO sebelumnya dapat menyebabkan pajak AMT untuk tahun itu sama atau lebih besar dari pajak biasa sehingga kredit tidak akan tersedia pada tahun itu tetapi akan terbawa Tanpa batas Untuk examp Pada tahun dimana stok ISO terjual, latihan ISO tambahan atau penyesuaian AMT yang tidak terkait lainnya dapat menyebabkan pajak AMT menjadi lebih besar dari pajak biasa dan dengan demikian menghalangi penggunaan kredit AMT tahun sebelumnya. Kenyataannya, kadang-kadang memerlukan sangat Perencanaan yang cermat agar dapat memanfaatkan kredit AMT Selain itu, Kongres telah mempertimbangkan sejumlah proposal berbeda untuk memberikan kelegaan lebih lanjut dari AMT, namun prospek perubahan AMT pun tidak pasti, paling banter. Situasi seperti BigDeal s, di mana saham yang diperoleh dengan opsi tidak dapat dipindahtangankan dan tunduk pada risiko penyitaan yang substansial - yaitu pembatasan yang di bawah 83 akan menyebabkan pengakuan pendapatan ditunda sampai batasan terlewat, keuntungan dari perlakuan ISO adalah Lebih terbatas daripada dalam situasi di mana stok yang diperoleh tidak tunduk pada risiko penyitaan yang substansial Jika karena pembatasan, pengakuan pendapatan atas saham opsi non-undang-undang tertunda. Di bawah 83, maka perbedaan pertama antara opsi ISO dan non-undang-undang - kurangnya pengakuan pendapatan dalam pelaksanaan ISO - mungkin jauh lebih signifikan. Dalam keadaan seperti itu, manfaat paling penting dari opsi ISO adalah bahwa semua keuntungan akan menjadi Keuntungan modal, jika periode pemenuhan syarat terpenuhi, namun pertimbangan AMT dapat mengurangi nilai manfaat itu. Penghematan pajak sebenarnya yang mungkin dihasilkan dari perlakuan ISO, dalam keadaan seperti itu, dapat sulit diprediksi, sebagian karena mereka bergantung pada tidak diketahui Dan variabel yang tidak dapat diprediksi terkait dengan nilai pasar saham, situasi pajak individu, dan kejadian penyesuaian AMT lainnya yang mempengaruhi individu. Sementara peraturan untuk dua jenis opsi saham berbeda, pilihan ISO dan non-kualifikasi Karyawan kesempatan untuk mengubah apa yang seharusnya menjadi biasa, kompensasi pendapatan menjadi capital gain Mengingat tingkat capital gain saat ini, keuntungan itu bisa signifikan Mengambil penuh Keuntungan dari manfaat ini, bagaimanapun, dapat memerlukan perencanaan yang matang pada saat latihan dan penjualan saham berikutnya Perencanaan AMT yang Hati-hati sangat penting. Jika Anda seorang profesional pajak dan ingin mendapatkan informasi lebih lanjut tentang topik yang tercakup dalam buletin ini atau Setiap pajak dan urusan bisnis lainnya, hubungi Profesional Bisnis Pajak, Inc di 800 -553-6613, kirimi kami e-mail atau kunjungi situs web kami. Untuk layanan hukum dan layanan pajak yang lengkap, hubungi hukum Perusahaan Newland Associates di 703 330-0000. Jika Anda membaca newsletter ini tapi tidak berada di milis kami, dan ingin menghubungi kami di 800 553-6613. Sementara dirancang agar akurat, publikasi ini tidak dimaksudkan. Untuk membentuk layanan hukum, akuntansi, atau layanan profesional lainnya atau untuk melayani sebagai pengganti layanan tersebut. Pengesahan atau penggunaan komersial lainnya dari materi yang tercantum dalam Wawasan Bisnis Pajak secara tegas dilarang tanpa izin tertulis dari Pajak Dan Profesional Bisnis, Inc. Anda dapat mencari informasi di seluruh bagian Penulis Row, atau di keseluruhan situs Untuk pencarian yang lebih terfokus, masukkan kata pencarian Anda ke dalam tanda kutip. Apakah ada pajak pada tingkat negara saat NQSO dilaksanakan. 27 Juli 2001.Mengirimkan opsi saham yang tidak memenuhi syarat Tanggal Jum, 06 Jul 2001 Dari Linda. This berkenaan dengan majikan multi-negara Apakah ada pajak khusus di tingkat negara saat seorang karyawan menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat? Contoh Jika seorang karyawan diberi atau membeli saham saat ia tinggal di New York, tapi tidak melakukannya sampai 3 tahun kemudian dan karyawannya tinggal di Pennsylvania, maka apakah ada semacam pajak yang dikenakan untuk negara bagian New York dan atau Pennsylvania Answer. Date Wed, 25 Jul 2001. Penggunaan opsi saham yang tidak memenuhi syarat menghasilkan upah kena pajak untuk pelaporan pajak negara. Aturan untuk opsi yang diberikan di New York sangat kompleks, namun definisi mereka lebih baik daripada kebanyakan negara bagian. , Tapi aku tidak bisa memberimu semuanya E rincian dalam FAQ Apakah perusahaan Anda memiliki perusahaan BPA yang dapat Anda berkonsultasi dengan. Beberapa penghasilan akan dikenakan pajak di New York karena upah diterima di New York Penghasilan juga akan dikenakan pajak di Pennsylvania karena pendapatan diterima oleh penduduk Pennsylvania Ketika penghasilan Dikenai pajak oleh dua negara bagian, umumnya ada kredit pajak negara yang tersedia untuk menghilangkan pajak ganda. Untuk informasi lebih lanjut mengenai opsi saham tidak memenuhi syarat, mintalah laporan bebas kami. Pajak Eksekutif dan Perencanaan Keuangan untuk Opsi Saham Tidak Berkualitas ditutup.